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2018年企业所得税结算结束

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    2、特殊企业1实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的居民企业纳税人,由总机构汇总计算年度应缴纳所得税额,扣除总、分机构已预缴纳税款计算的应缴纳税款,按国家税务总局公告2012年第57天规定的税款分配方法分别由总机构和分机构当场处理税款缴纳和退库。分公司年度申报与预缴申报的申报方式一致。2经批准合并缴纳企业所得税的企业集团,集团母公司以下简称汇款企业在汇款清算期间,向汇款企业所在地主管税务机关提交汇款企业和各成员企业合并填写的企业所得税年度纳税申报表,按企业所得税清算管理方法规定的相关资料和各成员企业的企业所得税年度纳税申报表,统一处理汇款企业及其成员企业的企业所得税清算清算。

    结算结算时间根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号第54条规定,企业应当从月或季度结束之日起15天内向税务机关提交预付企业所得税的纳税申报表,提交预付税。企业应在年度结束日起5个月内向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表,结算清算,结算应退还的税金。

    企业在提交企业所得税纳税申报表时,必须按规定提交财务会计报表等相关资料。例如,2018年企业所得税结算时间为2019年1月1日至5月31日。2、汇算清算税前扣除汇算清算12项费用税前扣除比例费用1:项目名称:合理工资、工资支出扣除比例:100%企业发生的合理工资支出允许扣除。费用2:项目名称:员工福利费扣除率:14%企业员工福利费不超过工资总额的14%,允许扣除。

    费用3:项目名称:员工教育经费支出扣除率:8%企业发生的员工教育经费支出,工资总额不超过8%的部分,计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分以上,今后允许纳税年度结算扣除。费用4:项目名称:工会经费支出扣除率:2%企业支付的工会经费,不超过工资、工资总额的2%,允许扣除。费用5:项目名称:研究开发费用支出加扣除率:75%企业开展研究开发活动实际发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,根据规定实际扣除,2018年1月1日至2020年12月31日期间,实际发生的75%在税金加扣除形成无形资产的,在税金摊销售中形成无形资产的175%。费用6:项目名称:补充养老保险和补充医疗保险的支出扣除率:5%的企业根据国家相关政策规定,为在本企业工作或雇佣的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过员工工资总额的5%以内的部分,在计算应纳税收入时允许扣除的超过部分不扣除。

    费用7:项目名称:业务招待费支出扣除率:60%、5‰企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。费用8:项目名称:广告费和业务宣传费支出的扣除率:15%、30%一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出烟草企业不得扣除当年销售营业收入的15%以下的部分,允许扣除的部分,允许今后纳税年度扣除的化妆品或销售、医药制造和饮料制造不包括酒类的企业:不超过当年销售营业收入的30%的部分,允许扣除的部分,允许今后纳税年度扣除。

    费用9:项目名称:公益性捐赠支出扣除率:12%企业发生的公益性捐赠支出,年利润总额在12%以内的部分,在计算应纳税所得额时允许扣除的年利润总额超过12%的部分,转让后3年内计算应纳税所得时允许扣除。费用10:项目名称:手续费和佣金支出扣除率:5%的企业发生与生产经营相关的手续费和佣金支出,不超过以下规定计算限额内的部分,允许扣除的部分超过,不得扣除。①保险企业:财产保险企业从当年所有保险费收入中扣除保险费等后馀额的15%包括本数,同样计算限额的人身保险企业从当年所有保险费收入中扣除保险费等后馀额的10%计算限额。②其他企业:与具有合法经营资格的中介服务机构或个人不包括交易双方及其员工、代理人和代表人等签订的服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

    费用11:项目名称:企业责任保险支出扣除率:100%企业参加雇主责任保险、公共责任保险等责任保险,按规定支付的保险费,允许在企业所得税前扣除。费用12:项目名称:党组织工作经费支出的扣除率:党组织工作经费的1%纳入企业管理费支出,不超过员工年度工资总额的1%,可以在企业所得税前扣除。


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