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企业资产损失所得税税前扣除应重点关注的4个问题:欧洲杯下注官网

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    企业资产损失所得税税前扣除应重点关注的4个问题2017-04-18河北国家税务局问题1:哪些资产损失用清单申报方式?什么样的资产损失是特别的申报方式?一、根据国家税务总局发表的公告国家税务总局公告2011年第25日第9条规定,下列资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除:一家企业在正常经营管理活动中,以公允价格销售、转让、出售非货币资产损失的二家企业各库存产生的正常损失的三家企业固定资产达到或超过使用年限正常废弃清扫的损失的四家企业生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡产生的资产损失的五家企业根据市场公平交易原则,通过各种交易场的债券、市场等期货、产品、产品、产品、产品等产生的损失第十条规定,前条以外的资产损失,必须以特别申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法正确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以以特别申报的形式申报扣除。二、根据国家税务总局关于商业零售企业库存损失税前扣除问题的公告国家税务总局公告2014年第3号的规定,一、商业零售企业库存因零星盗窃、废弃、废弃、过期、破损、腐败、老鼠咬、顾客退货等正常因素形成的损失,库存正常损失,按会计科目分类、总结,总结数据二、商业零售企业库存由于风、火、雷、震等自然灾害,仓库、运输事故、重大事件等非正常因素形成的损失,库存非正常损失,必须以特殊申报形式进行企业所得税纳税申报。三、库存单项损失超过500万元的,无论是什么因素形成的,都要以特殊的申报方式进行企业所得税纳税申报。

    四、本公告适用于2013年度及后年度企业所得税纳税申报。问题2:特别申报的资产损失,企业因特殊原因无法在规定期限内提交相关资料的,可以延期申报吗?国家税务总局发表的公告国家税务总局公告2011年第25日第13条规定:属于特别申报的资产损失,企业因特殊原因无法在规定期限内提交相关资料的,可向主管税务机关申请,经主管税务机关同意后,可适当延期申报。

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    问题3:企业申请资产损失的确认证据是什么?财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税〔2009〕57号第13条规定:企业扣除的各资产损失,必须提供能够证明资产损失的确是实际发生的合法证据。包括具有法律效力的外部证据、具有法定资格的中介机构的经济鉴定证明书、具有法定资格的专业机构的技术鉴定证明书等。

    二、根据国家税务总局发表的公告国家税务总局公告2011年第25日第16条,关于企业资产损失的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。第十七条规定:具有法律效力的外部证据,是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法发行的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括一个司法机关的判决或裁定两个公安机关的立案结束证明书、回答三个工商部门发行的注销、撤销和停业证明书四个企业的破产清算公告和清算文件五行政机关的公文六专业技术部门的鉴定报告书七个具有法定资格的中介机关的经济鉴定证明书八仲裁机关的仲裁文件九保险公司发行的保险资产清算证明书等合法律规定证明书第十八条规定:特定事项的企业内部证据是会计会计制度健全、内部控制制制度完善的企业,对各资产破损、废弃、损失、死亡、变质等内部证明书和责任的声明,主要包括会计会计资料和原始证明书两资产盘点表三相关经济行为的业务合同四企业内部技术鉴定部门的鉴定文件和资料五企业内部审查文件和相关情况的说明六对负责人经营管理责任造成损失的责任认定和赔偿情况的说明七法定代表人、企业负责人和企业负责人对特定责人负责人的法律责人问题4:商业零售企业库存损失可以申报哪些清单?根据国家税务总局关于商业零售企业库存损失税前扣除问题的公告国家税务总局公告2014年第3号的规定,一、商业零售企业库存因零星盗窃、废弃、废弃、废弃、过期、破损、腐败、老鼠咬伤、顾客退货等正常因素形成的损失,库存正常损失,按会计科目分类、总结,总结数据...四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。


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