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企业加强员工福利费财务管理的通知

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    1.公司有员工食堂,中午免费为员工提供午餐2.公司没有员工食堂,但外面的餐厅每天中午统一送餐,公司和餐厅每月结束3.公司没有提供午餐,但给每个员工300美元的补助金4.公司在郊外有工地,每天有人工作,不能回公司的人,公司按顺序统计给予一定的补助金。以上问题是员工中午吃饭的问题,也是非常现实的问题,那个会计怎么计算呢如何处理税务问题?会计要找会计上的会计依据,税务处理要按税法相关条款处理,不能按税务规定进行会计,也不能按会计要求进行税务处理就是核心思想。会计计算中,根据企业会计准则第9号员工报酬和财务企业[2009]242号财政部关于企业加强员工福利费财务管理的通知。

    1、自营职工食堂的经费补助金未经营职工食堂统一供应午餐费用,均作为企业职工福利费管理计算。2、同时规定企业向员工支付的节日补助、不统一饮食而按月支付的午餐费补助,应纳入工资总额管理。这份242文件是针对中央企业的,但中央企业的财务会计是规范化的基准,个人认为应该参考。因此,根据该文件的核心思想,第一、第二类作为企业员工福利费计算的第三类直接纳入工资计算。

    个人所得税

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    第四种误食补助,在实际操作中,个人认为可以计入费用计算,例如计入差旅费计算。首先,与出差给予的定额饮食补助相似,合并旅费是劳动力的合理补偿,不是员工获得的与工作有关的收入。该收入本身也不征收个人所得税税务处理主要涉及企业所得税税前扣除和个人所得税是否征收的问题企业所得税国税信[2009]3日规定,员工食堂费用、员工食堂费用补助金是企业所得税规定的员工福利费范畴,工资总额的14%第一、两种情况的扣除没有问题。

    第三,可以按工资税前扣除吗?其实这个问题也很清楚,很好。国家税务总局公告2015年第34日规定,加入企业员工工资制度,固定与工资一起支付的福利补助金,符合国家税务总局关于企业工资和员工福利扣除问题的通知国税信〔2009〕3日第一条规定,可作为企业发生的工资支出,按规定在税前扣除。也就是说,这些以现金形式支付的补助金,会计计入工资,符合企业的工资管理制度,依法扣除个人所得税,按规定可以在税前全额扣除。

    补助金

    第四种合理的费用可以全额扣除。个人所得税根据国家税务总局生活补助费范围确定问题的通知国税发〔1998〕155号第二条的规定,以下收入不属于免税福利费范围,应纳入纳税人工资、工资收入征收个人所得税:超过国家规定的比例或基数的福利费、工会经费支付给个人的各种补助金、补助金二从福利费和工会经费支付给职场员工的人人有补助金、补助金三部分为个人购买汽车、住宅、电子计算机等不是临时生活困难补助性的支出。

    因此,如果饮食费用由公司按月与餐厅结算,不向员工支付饮食补助,结算费用不计入工资支付个人所得税。在实际操作中,税务机关对这种个人收入为个人收入的福利性质的支出一般不征收个人所得税,但笔者知道个别企业在员工差异化管理中,对少数民族员工征收现金补助金,对汉族员工统一饮食主要是少数民族员工的饮食习惯,税务局要求统一饮食也按少数民族标准征收税金。因此,第一、第二不征收个人所得税。第三,需要征收个人所得税。

    当然,第四类是误食补助,明确规定不征收个人所得税。


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